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  3. 位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台

位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台

admin2022-08-02  45
问题 位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2019年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资未上市居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）； 发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向灾区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2020年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题： （1）12 月 10 日将 100 台热水器销售给关联企业，未作账务处理； （2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.3万元，未作账务处理。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业对灾区的捐赠应调增的应纳税所得额为（ ）万元。A.17.54B.17.38C.17.36D.18.73
选项 A.17.54
B.17.38
C.17.36
D.18.73
答案 B
解析 对灾区的捐赠扣除限额=355.18×12%=42.62（万元），应纳税调增=60-42.62=17.38（万元）。
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