2. 财务会计
  3. 我国境内某居民企业（以下称“该企业”）在A国设立一分公司（以下称“境外分公司”）

我国境内某居民企业（以下称“该企业”）在A国设立一分公司（以下称“境外分公司”）

练习题库2022-08-02  74
问题 我国境内某居民企业（以下称“该企业”）在A国设立一分公司（以下称“境外分公司”），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是（ ）万元。A.6.00B.5.00C.3.25D.3.00
选项 A.6.00
B.5.00
C.3.25
D.3.00
答案 B
解析 2016年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元，实际在境外缴纳企业所得税6万元，超过抵免限额，按限额5万元抵免。
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