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财务会计
我国境内某居民企业(以下称“该企业”)在A国设立一分公司(以下称“境外分公司”)
我国境内某居民企业(以下称“该企业”)在A国设立一分公司(以下称“境外分公司”)
考试题库
2022-08-02
32
问题
我国境内某居民企业(以下称“该企业”)在A国设立一分公司(以下称“境外分公司”),2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 2016年度汇总纳税时,境外分公司所得的抵免限额是( )万元。A.6.00B.5.00C.3.50D.3.00
选项
A.6.00
B.5.00
C.3.50
D.3.00
答案
B
解析
境外分公司所得的抵免限额=(14+6)×25%=5(万元)。
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税法2题库税务师分类
税法2
税务师
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