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我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股 80%的子公司， 201

admin2022-08-02  65
问题 我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股 80%的子公司， 2019年该企业计算的境内利润总额 4000万元。相关涉税资料如下：（ 1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入 300万元，销售成本 500万元；（ 2）收到乙国子公司投资收益 1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税 1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率 5%。（注：该居民企业适用 25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）要求：根据上述资料，回答下列问题。2019 年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是（ ）万元。A.500B.800C.900D.1100
选项 A.500
B.800
C.900
D.1100
答案 C
解析 预提所得税前的应纳税所得额 =1900/（ 1-5%） =2000（万元）。该企业缴纳的预提所得税额 =2000× 5%=100（万元），该企业间接负担的税额 =1000× 80%=800（万元）。该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额 =800+100=900（万元）。
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