2. 财务会计
  3. 非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2018年12月与居民企业乙签订一项新型设

非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2018年12月与居民企业乙签订一项新型设

考试题库2022-08-02  53
问题 非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2018年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为30%(本题不考虑其他税费)。下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是()。A.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C.租金所得以收人全额为应纳税所得额D.股息所得以收入全额为应纳税所得额
选项 A.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C.租金所得以收人全额为应纳税所得额
D.股息所得以收入全额为应纳税所得额
答案 B
解析 非居民企业应纳税所得额的确认: ( 1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收人全额为应纳税所得额; (2) 转让财产所得，以收人全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。选项B,转让财产所得，以收人全额减除财产净值之后的余额作为应纳税所得额。
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