2. 财务会计
  3. 某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，

某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，

题库2022-08-02  84
问题 某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（  ）万元。A.6.20 B.8.47 C.10.73 D.13.00
选项 A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00
答案 B
解析 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额× （当期 简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额=6.8×50÷（100+50）=2.27（万元），故当期准予抵扣的进项税额=6.8-2.27=4.53（万元）。当期应纳增值税=100×13%-4.53=8.47（万元）。
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