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北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,为增值税一
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,为增值税一
admin
2022-08-02
31
问题
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务: (1)9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。 (2)同日,公司购入8台计算机,用于公司的日常生产经营,支付含税价款4.52万元,取得增值税专用发票。 (3)10日,公司购入一台生产经营用小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计22.6万元。 (4)11日,取得设计服务收入含税价款68万元。 (5)支付演职人员费用350万元。 (6)25日,支付增值税税控系统技术维护费用合计700元,取得的增值税专用发票注明价款660.38元,税额39.62元。 (已知:假设该传媒有限责任公司适用增值税进项税额加计抵减政策。上期期末结转的加计抵减余额为0) 根据上述资料,回答下列问题:该公司购入计算机和小汽车可以抵扣的进项税合计为( )万元。A.0.65B.3.21C.3.12D.6.40
选项
A.0.65
B.3.21
C.3.12
D.6.40
答案
C
解析
业务(2)购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税=4.52/(1+13%)×13%=0.52(万元)
业务(3)购入小汽车允许抵扣的进项税=22.6/(1+13%)×13%=2.6(万元)
购入小汽车和计算机可以抵扣的进项税合计=0.52+2.6=3.12(万元)
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税法1
税务师
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