2. 财务会计
  3. 甲企业（增值税一般纳税人）有一栋闲置办公楼，2020年初租给乙企业，并签订租赁合

甲企业（增值税一般纳税人）有一栋闲置办公楼，2020年初租给乙企业，并签订租赁合

考试题库2022-08-02  97
问题 甲企业（增值税一般纳税人）有一栋闲置办公楼，2020年初租给乙企业，并签订租赁合同。合同注明：租期1年，前四个月无偿租赁给乙企业，后八个月每个月含税租金10万元，共计80万元，且80万元的含税租金于2020年1月5日一次性支付。甲企业1月份应该缴纳增值税（　）万元。A.6.61B.7.20C.3.81D.9.91
选项 A.6.61
B.7.20
C.3.81
D.9.91
答案 A
解析 租赁合同中约定免租期的不需要视同销售缴纳增值税，按照合同租金额，根据相关增值税纳税义务发生的时间规定，缴纳增值税。纳税义务发生时间为合同约定应付租金的时间。自2019年4月1日及以后，不动产租赁服务适用9%的增值税税率。甲企业1月份应该缴纳增值税＝80÷（1＋9%）×9%＝6.61（万元）。
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