2. 财务会计
  3. 某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下： （1）201

某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下： （1）201

资格题库2022-08-02  83
问题 某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下： （1）2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元； （2）发生开发成本共3050万元； （3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出； （4）2019年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。 （其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元；④考虑地方教育附加） 要求：根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司应缴纳土地增值税（　）万元。A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75
选项 A.1842.69
B.1845.63
C.1732.55
D.2532.75
答案 C
解析 不含税收入＝14000－908.26＝13091.74（万元）
增值额＝13091.74－7786.99＝5304.75（万元）
增值率＝5304.75÷7786.99×100%＝68.12%，适用税率40%，速算扣除系数5%。
应缴纳土地增值税＝5304.75×40%－7786.99×5%＝1732.55（万元）
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