2. 财务会计
  3. 某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2021年3月发生以下业务： （1）开采铜

某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2021年3月发生以下业务： （1）开采铜

题库2022-08-02  73
问题 某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2021年3月发生以下业务： （1）开采铜矿原矿350吨，采用直接收款方式销售150吨，取得不含税销售额300万元。 （2）将150吨铜矿原矿移送加工成选矿120吨，本月全部销售，取得含税销售额360万元。 （3）将剩余50吨铜矿原矿对外投资，取得被投资方10％的股份。 （4）当月购进原材料和办公用品等，取得增值税专用发票金额共计20万元。 其他资料：铜矿原矿生产成本为15000元/吨，成本利润率为10%，当地省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为4％，铜矿选矿资源税税率为8％。 要求：根据上述资料，请回答下列问题：该企业当月应缴纳的增值税为（　）万元。A.92.19B.96.2C.90.82D.86.33
选项 A.92.19
B.96.2
C.90.82
D.86.33
答案 C
解析 该企业当月应缴纳的增值税＝300×13％＋360÷（1＋13％）×13％＋50×（300÷150）×13％－20×13％＝90.82（万元）
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