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  3. 某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。 2020年6月外购料件

某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。 2020年6月外购料件

资格题库2022-08-02  25
问题 某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。 2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（　）万元。A.0B.11.00C.32.00D.72.80
选项 A.0
B.11.00
C.32.00
D.72.80
答案 B
解析 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=75×6.4×（13%－10%）－25×6.4×（13%－10%）＝9.6（万元），当期应纳税额=80×13%－（26－9.6）－5＝－11（万元），免抵退税额＝75×6.4×10%－25×6.4×10%＝32（万元），应退税额为11万元。
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