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胜达公司为高尔夫球及球具生产厂家，为增值税一般纳税人。2020年4月发生以下业务

练习题库2022-08-02  105
问题 胜达公司为高尔夫球及球具生产厂家，为增值税一般纳税人。2020年4月发生以下业务： （1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明价款5000元、增值税税款650元，委托A企业将其加工成20个高尔夫球包，支付加工费1000元，取得A企业开具的增值税专用发票；A企业同类高尔夫球包不含税销售价格为420元/个。胜达公司收回时，A企业代收代缴了消费税。 （2）从B生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，注明货款16000元；购进高尔夫球杆的杆身，取得增值税专用发票，注明货款23000元；购进高尔夫球握把，取得增值税专用发票，注明货款1040元；当月领用外购的杆头、握把、杆身各80%，加工成A、B两种型号的高尔夫球杆共20把。 （3）当月将自产的A型高尔夫球杆2把对外销售，取得不含税销售收入12000元；另将自产的A型高尔夫球杆5把赞助给当地的高尔夫球大赛。 （4）将自产的总成本为12000元的3把B型高尔夫球杆移送至位于同一县的非独立核算门市部销售，当月门市部对外销售了2把，取得含税金额21200元。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；上述相关票据均已经勾选确认申报抵扣。 根据上述资料，回答下列问题：A企业应代收代缴的消费税为（　）元。A.900.00B.840.00C.1444.44D.1300.00
选项 A.900.00
B.840.00
C.1444.44
D.1300.00
答案 B
解析 委托加工应税消费品，受托方有同类产品售价的，按同类售价计算消费税。乙企业应代收代缴的消费税＝420×20×10%＝840（元）
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