2. 财务会计
  3. 境外A 设计公司与境内B 企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020 年10 月

境外A 设计公司与境内B 企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020 年10 月

资格题库2022-08-02  135
问题 境外A 设计公司与境内B 企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020 年10 月为B 企业提供网站设计服务，合同含税价款20 万美元，1 美元＝6.76 元人民币。A 设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B 企业应扣缴增值税税额为（   ）万元。A.3.94B.4.56C.7.65D.13.40
选项 A.3.94
B.4.56
C.7.65
D.13.40
答案 C
解析 提供网站设计服务属于文化创意服务，文化创意服务属于现代服务，税率为6％。境外单位或者个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率B 企业应扣缴增值税＝20×6.76÷（1＋6％）×6％＝7.65（万元）
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