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甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人,该企业2021年3月经董事会决议出售位于
甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人,该企业2021年3月经董事会决议出售位于
admin
2022-08-02
20
问题
甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人,该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。(1)仓库出售取得含税价款为18350万元。(2)该企业转让时无法取得该仓库的评估价格,扣除项目金额按照发票所载金额确定。(3)该仓库于2018年12月购进用于经营,取得的增值税专用发票上注明金额11000万元,税额1100万元,价税合计12100万元。正常缴纳了契税330万元,且取得契税完税凭证。(4)该仓库转让过程中缴纳税费30万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数为( )万元。A.12460B.11360C.12735D.13670
选项
A.12460
B.11360
C.12735
D.13670
答案
A
解析
纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,根据规定的扣除项目的金额,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 5%计算扣除。“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满 12 个月计 1 年;超过 1 年,未满 12 个月但超过6 个月的,可以视同为 1 年。本题中该仓库按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,是 2 年。该企业转让仓库可以扣除项目金额合计数=11000×(1+2×5%)+330+30=12460(万元)。
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