2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2021 年3 月销售货物取得不含税销售额为500 万

某企业为增值税一般纳税人，2021 年3 月销售货物取得不含税销售额为500 万

免费题库2022-08-02  45
问题 某企业为增值税一般纳税人，2021 年3 月销售货物取得不含税销售额为500 万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80 万元，将上月收购的成本为8 万元的免税农产品（已按9％抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为32 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（   ）万元。A.40.2B.40.99C.43.4D.44.19
选项 A.40.2
B.40.99
C.43.4
D.44.19
答案 B
解析 将收购的农产品作为福利发放给职工需要作进项税额转出，应转出的进项税额＝8÷（1－9％）×9％＝0.79（万元）该企业当月应缴纳的增值税＝500×13％＋80×9％－（32－0.79）＝40.99（万元）。
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