2. 财务会计
  3. 甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

练习题库2022-08-02  114
问题 甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：（1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。（2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定。（3）该公寓楼于2016年6月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。转让环节发生的与转让房地产相关的其他税费共计18.29万元（4）本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。（5）本月月初增值税留抵税额为1100万元。根据上述资料，回答下列问题：该公司在计算土地増值税时，准予扣除的“与转让房地产有关的税金”（   ）万元。A.18.29B.1558.29C.348.29D.23.49
选项 A.18.29
B.1558.29
C.348.29
D.23.49
答案 C
解析 转让旧房及建筑物时，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为与房地产有关的税金予以扣除，但不作为加计5%的基数，准予扣除的“与转让房地产有关的税金”=18.29+330=348.29（万元），选项C正确。
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