2. 财务会计
  3. 甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

admin2022-08-02  96
问题 甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：（1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。（2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定。（3）该公寓楼于2016年6月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。转让环节发生的与转让房地产相关的其他税费共计18.29万元（4）本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。（5）本月月初增值税留抵税额为1100万元。根据上述资料，回答下列问题：该公司在计算土地增值税时，可扣除的评估价格（   ）万元。A.14982.00B.12650.00C.13200.00D.13530.00
选项 A.14982.00
B.12650.00
C.13200.00
D.13530.00
答案 C
解析 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。每满12个月计1年，超过1年未满12个月但超过6个月的，可以视同为1年。本题中，2016年6月购入，2020年3月转让，应按4年计算加计5%扣除。可扣除的评估价格=11 000×（1+4×5%）=13 200（万元），选项C正确。提示：提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载“价税合计金额”从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算；提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载“不含增值税金额”加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算。注意两者区分。
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