2. 财务会计
  3. 甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下

甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下

考试题库2022-08-02  86
问题 甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：     （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元；另支付运费2万元，取得增值     税普通发票。     （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60     万元。     （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不     含税加工费5万元，开具增值税专用发票。乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。     （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加     工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，     对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。     （5）主管税务机关4月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙     厂未履行代收代缴消费税义务。     已知，地板消费税税率均为5%。根据上述资料，回答下列问题：业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（   ）万元。A.2.97B.1.20C.1.17D.3.00
选项 A.2.97
B.1.20
C.1.17
D.3.00
答案 B
解析 以外购的已税实木地板为原料生产实木地板，外购实木地板已纳的消费税准予扣除，按领用数量比例进行计算。甲厂应缴纳消费税=60×5%-120×30%×5%=1.20（万元）。
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