2. 财务会计
  3. 北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一

北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一

资格题库2022-08-02  86
问题 北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税专用发票。（3）10日，公司购入一台生产经营用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22.6万元。（4）11日，取得设计服务收入含税价款68万元。（5）支付演职人员费用350万元。（6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计700元，取得的增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。（已知：假设该传媒有限责任公司适用增值税进项税额加计抵减政策。上期期末结转的加计抵减余额为0）根据上述资料，回答下列问题：该公司当月应缴纳的增值税为（   ）万元。A.6.42B.6.73C.6.66D.6.35
选项 A.6.42
B.6.73
C.6.66
D.6.35
答案 D
解析 自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。当期可抵减加计抵减额＝当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝3.12×10%＝0.31（万元）
业务（6）支付税控系统技术维护费可以全额抵减当期应纳的增值税＝0.07（万元）
当月销项税额合计＝6＋3.85＝9.85（万元）
抵减前应纳的增值税税额＝（6＋3.85－0.52－2.6）－0.07＝6.66（万元）
抵减后应纳的增值税税额＝6.66－0.31＝6.35（万元）
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