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某国有企业 2018 年 8 月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价

考试题库2022-08-02  92
问题 某国有企业 2018 年 8 月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款 8000万元。2021 年 5 月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专用发票注明不含税收入 10000 万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（ ）万元。A.8000B.9200C.8800D.9600
选项 A.8000
B.9200
C.8800
D.9600
答案 B
解析 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额按照下列方法计算：提供的购房凭据为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含税金额加上不得抵扣的进项税金额从购买年度起至转让年度止每年加计 5%计算。计算扣除项目时“每年”是指按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满 12 个月计一年。超过一年，未满 12 个月但超过 6 个月的，可视为一年。发票价及加计金额＝8000×（1＋5%×3）＝9200（万元）。
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