某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自产软件产品取得不含税

题库2022-08-02 96

问题某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自产软件产品取得不含税收入300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 152.94 万元，本月领用其中 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.25B.9C.10.12D.19.12

选项 A.25
B.9
C.10.12
D.19.12

答案 B

解析应纳增值税=300×13%-152.94×13%=19.12（万元），3%的实际税负=300×3%=9（万元），超过 9万元的部分即征即退，实际缴纳的增值税为 9 万元。

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税法1

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