2. 财务会计
  3. 某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利

某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利

免费题库2022-08-02  110
问题 某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。2020 年 8 月发生以下业务： 要求：根据资料，回答下列问题： （1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入 28.25 万元，其中金银首饰收入 20 万元，镀金首饰收入 8.25 万元。（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 2000 条，新项链每条零售价 0.24 万元，旧项链每条作价 0.21 万元，每条项链取得差价款 0.03 万元。（3）接受消费者带料加工黄金首饰，消费者提供黄金成本 26 万元，取得个人支付的含税加工费收入4.52 万元（商城无同类首饰价格）。（4）用 300 条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为 39 万元，当月最高零售价每条 0.226 万元，当月平均销售价格为 0.215 万元每条）。（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款 400 万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款 50 万元、增值税 6.5 万元。（5）商城 8 月份应缴纳的增值税（ ）万元。A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35
选项 A.11.59
B.12.00
C.14.97
D.15.35
答案 A
解析 应纳增值税＝[（28.25＋2000×0.03＋4.52＋300×0.215）÷（1＋13％）]×13％－6.5＝18.09－6.5＝11.59（万元）
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