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某公司位于 A 省,为增值税一般纳税人,在 B 省有一分公司,该分公司为小规模纳
某公司位于 A 省,为增值税一般纳税人,在 B 省有一分公司,该分公司为小规模纳
考试题库
2022-08-02
38
问题
某公司位于 A 省,为增值税一般纳税人,在 B 省有一分公司,该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务,均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务: 要求:根据资料,回答下列问题: (1)位于 B 省的分公司当月销售商品,收取含税价款 161800 元,购进货物支付货款 51000 元,支付运费 2000 元;购买税控收款机,取得普通发票注明支付价税合计金额 2260 元。(1)业务(1)中 2021 年 7 月位于 B 省的分公司应纳的增值税为( )元。(不考虑疫情期间增值税小规模纳税人减免税优惠政策)A.4452.62B.1860C.1791.84D.0
选项
A.4452.62
B.1860
C.1791.84
D.0
答案
A
解析
业务(1)小规模纳税人不能抵扣进项税额,但是购进税控收款机除外。 B 省的分公司应纳的增值税=161800÷(1+3%)×3%-2260÷1.13×13%=4452.62(元)
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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