2. 财务会计
  3. 某市区一企业（系增值税一般纳税人）2021 年 2 月缴纳进口关税 65 万元，

某市区一企业（系增值税一般纳税人）2021 年 2 月缴纳进口关税 65 万元，

免费题库2022-08-02  33
问题 某市区一企业（系增值税一般纳税人）2021 年 2 月缴纳进口关税 65 万元，进口环节增值税 15 万元，进口环节消费税 26.47 万元；本月向税务机关实际缴纳增值税 36 万元，消费税 98 万元。在税务检查过程中，查补该企业上年隐瞒部分收入导致少缴纳的消费税 4 万元，并被加收滞纳金 600 元，罚款 300 元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税 35 万元。该企业 2 月份应纳城市维护建设税（ ）元。A.96600B.96663C.71050D.125629
选项 A.96600
B.96663
C.71050
D.125629
答案 A
解析 海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税；当月查补的消费税属于企业实际缴纳的消费税税额，应作为城市维护建设税的计税依据；加收的滞纳金和罚款不作为城市维护建设税计税依据。2 月份应纳城市维护建设税=（36+98+4）×7%=9.66（万元）=96600（元）。
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