2. 财务会计
  3. 机构所在地在 B 市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2021 年 5 月在 A

机构所在地在 B 市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2021 年 5 月在 A

资格题库2022-08-02  97
问题 机构所在地在 B 市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2021 年 5 月在 A 县取得含税建筑服务收入 54.5 万元（适用一般计税方法），则甲企业预缴的下列税款中正确的有（ ）。A.预缴增值税1.5万元B.缴纳城建税0.05万元C.缴纳教育费附加0.03万元D.缴纳地方教育附加0.02万元E.甲企业应在B市预缴增值税
选项 A.预缴增值税1.5万元
B.缴纳城建税0.05万元
C.缴纳教育费附加0.03万元
D.缴纳地方教育附加0.02万元
E.甲企业应在B市预缴增值税
答案 BCD
解析 纳税人跨地区提供建筑服务预缴增值税并且就地缴纳城建税、教育费附加。具体计算过程解析：
甲企业应在 A 县预缴增值税=54.5÷（1+9%）×2%=1（万元）
应在 A 县缴纳城建税=1×5%=0.05（万元）
应在 A 县缴纳教育费附加=1×3%=0.03（万元）
应在 A 县缴纳地方教育附加=1×2%=0.02（万元）。
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