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（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020

练习题库2022-08-02  37
问题 （2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：（2）将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费 40 万元、代垫辅料 10 万元，本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费。（5）购入客车 1 辆，用于接送职工上下班，取得机动车销售统一发票注明税额 2.6 万元；购进经营用的运输卡车 1 辆，取得机动车销售统一发票注明税额 3.9 万元。业务（2）和业务（5）可以抵扣进项税额合计（ ）万元。A.10.40B.11.50C.8.90D.13.00
选项 A.10.40
B.11.50
C.8.90
D.13.00
答案 A
解析 购入客车用于接送职工上下班，属于购进固定资产专用于集体福利，进项税额不得抵扣。业务（2）和业务（5）可以抵扣进项税额合计=（40+10）×13%+3.9=10.40（万元）。
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