2. 财务会计
  3. （2018年真题）某金店（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务： （1

（2018年真题）某金店（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务： （1

题库2022-08-02  97
问题 （2018年真题）某金店（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1170000元。 （2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。 （3）27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5650元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。 （4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。 已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题： 业务（3）应纳消费税（ ）元。A.250.00B.1842.11C.1886.84D.1750.00
选项 A.250.00
B.1842.11
C.1886.84
D.1750.00
答案 B
解析 带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为： 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－金银首饰消费税税率） 业务（3）应纳消费税＝[30000＋5650÷（1＋13%）]÷（1－5%）×5%＝1842.11（元）
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