(2019年真题)某石化企业为增值税一般纳税人,总部在甲地,在乙地和丙地开采原油

最全题库2022-08-02  28

问题 (2019年真题)某石化企业为增值税一般纳税人,总部在甲地,在乙地和丙地开采原油不含税价格均为 0.5 万元/吨,该公司 2019 年 5 月发生业务如下: (1)在乙地开采原油 12000 吨,销售 8000 吨,不含税收入 4000 万元。合同约定,采用分期付款方式结算,每月 16 日付款,5 月付款 60%,其余款项分别在 6 月和 7 月等额收回。5 月实际收到款项 2000 万元。 (2)将在丙地开采原油 600 吨移送加工生产汽油 200 吨,销售 100 吨,不含税销售价格 0.9 万元/吨。 (3)在丁地新探测开采原油 8 吨,1 吨用于开采过程加热,5 吨赠送长期合作伙伴,成本 0.4 万元/吨,无同类油品市场价格参考(4)购进建筑材料用于在建工程,取得增值税专用发票,标明金额 120 万元,税额 15.6 万元 (5)购买生产用原材料和办公用品,取得增值税专用发票,税额分别 28 万元和 5.4 万元,其中,原材料运输途中发生正常耗损 5%。 已知,该公司合同均符合合同法的相关规定,原油成本利润率为 10%,资源税税率 6%,增值税税率 13%。 根据上述资料,问题如下问题:针对业务(1)的税务处理,下列说法正确的有( )。A.应该按照实际收到的货款计算销项税额B.按照合同约定的付款金额计算销项税额C.应在乙地缴纳资源税D.应按照开采量计算资源税E.应按照实际销售量征收资源税

选项 A.应该按照实际收到的货款计算销项税额
B.按照合同约定的付款金额计算销项税额
C.应在乙地缴纳资源税
D.应按照开采量计算资源税
E.应按照实际销售量征收资源税

答案 BCE

解析 选项 A,按照合同约定的收款金额计算增值税;选项 D,应按照实际销售量征收资源税。
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