2. 财务会计
  3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额

某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额

考试题库2022-08-02  76
问题 某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（　　）万元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61
选项 A.32.50
B.32.11
C.39.00
D.38.61
答案 A
解析 商业折扣，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税，未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。现金折扣属于信用政策，其折扣金额不得在销售额中扣除。该企业上述业务销项税额＝（300－50）×13%＝32.5（万元）。
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