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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产

某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产

admin2022-08-02  68
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（　　）万元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32
选项 A.3.84
B.3.60
C.4.24
D.4.32
答案 D
解析 从农业生产者购进免税农产品加工生产适用税率9%的货物，农产品的扣除率为9%。从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。该企业当月可抵扣进项税额＝（农产品收购发票金额＋增值税专用发票金额）×9%＝（40＋8）×9%＝4.32（万元）。
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