2. 财务会计
  3. 某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.

某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.

免费题库2022-08-02  77
问题 某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：　　（1）在乙地开采原油12000吨，销售8000吨，不含税收入4000万元。合同约定，采用分期付款方式结算，每月16日付款，5月付款60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。5月实际收到款项2000万元。　　（2）将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税销售价格0.9万元/吨。　　（3）在丁地新探测开采原油8吨，1吨用于矿井修复，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。　　（4）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额120万元，税额15.6万元　　（5）购买生产用原材料和办公用品，取得增值税专用发票，税额分别28万元和5.4万元，其中，原材料运输途中发生正常耗损5%。　　已知，该公司合同均符合合同法的相关规定，原油成本利润率为10%，资源税税率6%，增值税税率13%。　　根据上述资料，问题如下问题：针对业务（1）的税务处理，下列说法正确的有（　）。A.应该按照实际收到的货款计算销项税额B.按照合同约定的付款金额计算销项税额C.应在乙地缴纳资源税D.应按照开采量计算资源税E.应按照实际销售量征收资源税
选项 A.应该按照实际收到的货款计算销项税额
B.按照合同约定的付款金额计算销项税额
C.应在乙地缴纳资源税
D.应按照开采量计算资源税
E.应按照实际销售量征收资源税
答案 BCE
解析 选项A，按照合同约定的收款金额计算增值税；
　　选项D，应按照实际销售量征收资源税。
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