2. 财务会计
  3. 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务： 1.购进业务

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务： 1.购进业务

考试题库2022-08-02  82
问题 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：1.购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。2.委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。3.白酒销售业务注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。4.其他业务（1）甲企业本月会计账户“其他应付款——白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入——逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%,0.5元/斤，酒精消费税税率5%）根据上述资料，回答下列问题：甲企业应就业务(3)缴纳消费税（    ）万元。A.61.56B.73.08C.77.88D.87.48
选项 A.61.56
B.73.08
C.77.88
D.87.48
答案 C
解析 应缴纳消费税=（160×12000×20%+12000×0.5+200×9600×0.2+9600×0.5）/10000=77.88（万元）

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