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共用题干 赵某系某高校退休教授，2011年下半年发生如下业务：(1)为某房地产

admin2022-08-02  25
问题 共用题干赵某系某高校退休教授，2011年下半年发生如下业务：(1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。(2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。(3)将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，赵某支付给新加坡公司咨询费20000元，资料费1500元。(6)将一项专利权转让给美国某企业，取得收入180000元。根据上述资料，回答下列问题：赵教授应代扣代缴营业税()元。A、0B、1000C、1075D、10075
选项 赵教授应代扣代缴营业税()元。
A、0
B、1000
C、1075
D、10075
答案 C
解析 业务1：提供建筑设计劳务，应纳营业税=(400000+50000)*5%=22500（元）业务2：个人出租住房，在3%税率的基础上，减半征收营业税。预收租金，全额计征营业税。应纳营业税=30000*3%*50%=450（元）业务3：自2011年1月28日起，个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。应纳营业税=（4800000-2200000）*5%=130000（元）业务4：个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。业务5：应代扣代缴营业税：(20000+1500)*5%=1075（元）业务6：接受无形资产的单位在境外，不征收营业税。除代扣代缴营业税外，赵教授合计应纳营业税：22500+450+130000=152950（元）
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