2. 财务会计
  3. 某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明

某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明

题库2022-08-02  39
问题 某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。A、22.78B、28.78C、39.08D、39.95
选项 A、22.78
B、28.78
C、39.08
D、39.95
答案 C
解析 当月应缴纳的增值税=[250+(88.92+20.358)/(1+17%)]×17%-35.598=22.78(万元);当月应缴纳的消费税=[250+88.92/(1+17%)]×5%=16.3(万元)
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