某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额400

考试题库2022-08-02 69

问题某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。A、903.51B、111.05C、1112.62D、1165.05

选项 A、903.51
B、111.05
C、1112.62
D、1165.05

答案 A

解析小规模纳税人购进税控收款机，取得专用发票或普通发票均可以计算可抵免税额。应纳增值税=40000÷(1+3%)*3%-1800÷(1+17%)*17%=903.51（元）

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税法1

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