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某企业就企业所得税的扣除事项向税务师刘某进行咨询,刘某的下列观点错误的有( )。
某企业就企业所得税的扣除事项向税务师刘某进行咨询,刘某的下列观点错误的有( )。
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2022-08-02
43
问题
某企业就企业所得税的扣除事项向税务师刘某进行咨询,刘某的下列观点错误的有( )。A.高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 5%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除部分,准予税前扣除B.企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额 12%的部分,准予税前扣除C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除另有规定外,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予税前扣除D.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额 2.5%的部分,凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除E.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 0.5%
选项
A.高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 5%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除部分,准予税前扣除
B.企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额 12%的部分,准予税前扣除
C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除另有规定外,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予税前扣除
D.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额 2.5%的部分,凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除
E.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 0.5%
答案
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解析
选项 A,高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除部分,准予税前扣除;选项 D,企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额 2%的部分,凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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