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财务会计
2021年1月初,某税务师对A企业进行2020年度纳税审核(该企业年终已结账),
2021年1月初,某税务师对A企业进行2020年度纳税审核(该企业年终已结账),
admin
2022-08-02
32
问题
2021年1月初,某税务师对A企业进行2020年度纳税审核(该企业年终已结账),发现2020年11月用抵债的方式收到一台设备,用于管理部门,但未进行账务处理,其涉及的调账分录不包括( )。(本题不考虑增值税)A.借:固定资产贷:应收账款B.借:以前年度损益调整贷:累计折旧C.借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整D.借:累计折旧贷:本年利润
选项
A.借:固定资产
贷:应收账款
B.借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
C.借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
D.借:累计折旧
贷:本年利润
答案
D
解析
根据题意,企业收到的设备应计入固定资产科目,固定资产计提折旧计入管理费用科目,从而影响所得税费用,因为属于跨年度错账,损益类科目用以前年度损益调整科目调整,以前年度损益调整科目余额转到未分配利润中。涉及的会计处理为:
借:固定资产
贷:应收账款
借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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