2. 财务会计
  3. 2020年7月21日，税务机关检查，发现企业1月份采购生产用水泥500000元，

2020年7月21日，税务机关检查，发现企业1月份采购生产用水泥500000元，

资格题库2022-08-02  77
问题 2020年7月21日，税务机关检查，发现企业1月份采购生产用水泥500000元， 7月15日发出用于企业的厂房建造，未做会计处理，该水泥购入时取得的增值税专用发票认证已经通过，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务处理。则以下会计处理中正确的是（　）。A.借：在建工程500000贷：原材料500000B.借：在建工程580000贷：原材料500000应交税费——应交增值税（进项税额转出）80000C.借：在建工程500000应交税费——待抵扣进项税额32000贷：原材料500000应交税费——增值税检查调整32000D.借：在建工程580000贷：原材料500000应交税费——增值税检查调整80000
选项 A.借：在建工程500000
贷：原材料500000
B.借：在建工程580000
贷：原材料500000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）80000
C.借：在建工程500000
应交税费——待抵扣进项税额32000
贷：原材料500000
应交税费——增值税检查调整32000
D.借：在建工程580000
贷：原材料500000
应交税费——增值税检查调整80000
答案 A
解析 自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。外购货物用于厂房建设，属于用于企业生产经营，不需要视同销售，且进项税额可以抵扣。
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