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财务会计
某税务师2021年2月对企业2020年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将基建
某税务师2021年2月对企业2020年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将基建
练习题库
2022-08-02
38
问题
某税务师2021年2月对企业2020年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将基建领用的材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。 2020年底企业的原材料科目余额是80000元,在产品科目余额是100000元,完工产品(库存商品)科目余额500000元,当期的已销售产品成本是400000元,基建工程尚未完工,假设该企业已经结账。 要求:(1)按“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额(2)做出跨年度账务调整分录。
选项
答案
解析
(1)分配率=20000÷(100000+500000+400000)×100%=2%
在产品分摊额=100000×2%=2000(元)
完工产品分摊额=500000×2%=10000(元)
销售成本分摊额=400000×2%=8000(元)
(2)借:在建工程20000
贷:生产成本2000
库存商品10000
以前年度损益调整8000
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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