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某自营出口生产企业,当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》上申报的应退税
某自营出口生产企业,当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》上申报的应退税
admin
2022-08-02
30
问题
某自营出口生产企业,当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》上申报的应退税额>0,且免抵税额>0时,以下作出的会计分录正确的是( )。A.借:应收出口退税款应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)B.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)C.借:应收出口退税款贷:应交税费——应交增值税(出口退税)D.借:应收出口退税款贷:营业外收入
选项
A.借:应收出口退税款
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
B.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
C.借:应收出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
D.借:应收出口退税款
贷:营业外收入
答案
A
解析
申报的应退税额>0,且免抵税额>0时,作如下会计分录:
借:应收出口退税款(即申报的应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(即申报的应免抵税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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