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某工业企业为增值税一般纳税人,2021年7月发生如下经济业务: 某工业企业为增
某工业企业为增值税一般纳税人,2021年7月发生如下经济业务: 某工业企业为增
考试题库
2022-08-02
42
问题
某工业企业为增值税一般纳税人,2021年7月发生如下经济业务:某工业企业为增值税一般纳税人,2021年7月发生如下经济业务:(1)7月10日外购原材料一批,已取得销货方开具的增值税专用发票一张,注明价款20000元,税额2600元,款项已支付。7月29日,该材料验收入库,该工业企业进行了如下账务处理:借:原材料20000应交税费——应交增值税(进项税额)2600贷:银行存款22600(2)7月23日,依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地,取得拆迁补偿款1000000元。(3)本企业非独立核算食堂对外营业,7月发生了对外餐饮服务,获得含税收入50000元。问题1:该企业对业务(1)的会计处理是否正确 如不正确,编制相应调整分录。问题2:该企业应如何缴纳业务(2)、(3)的增值税 应缴税款分别为多少 问题3:根据问题2计算的应缴税款,编制与税款有关的会计分录。
选项
答案
解析
问题1:企业对业务1的会计处理是正确的。
问题2:土地使用者将土地使用权归还给土地所有者,免征增值税。因此,业务2中不需要缴纳增值税;
业务3属于纳税人对外提供餐饮服务,适用税率6%,增值税销项税额=50000/1.06×6%=2830.19(元)
问题3:业务3与增值税有关的会计分录为:
借:银行存款(或库存现金)50000
贷:其他业务收入47169.81
应交税费——应交增值税(销项税额)2830.19
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涉税服务实务
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