2. 财务会计
  3. 甲公司为境内居民企业，2016年年初以3 000万元对乙公司（境内居民企业）进行

甲公司为境内居民企业，2016年年初以3 000万元对乙公司（境内居民企业）进行

资格题库2022-08-02  76
问题 甲公司为境内居民企业，2016年年初以3 000万元对乙公司（境内居民企业）进行投资，占有表决权股份的20%，甲公司后续采用权益法进行核算。2016年乙公司实现利润1 000万元，甲公司确认投资收益200万元；2017年乙公司分配利润500万元，2017年乙公司发生亏损900万元，甲公司确认投资损失180万元，2018年甲公司将该股权出售，取得价款4 000万元，确认投资收益1 080万元。则下列税务处理表述正确的有（   ）。A.2016年需要进行纳税调减200万元B.2017年需将投资损失纳税调增180万元C.2017年分配股利需纳税调增100万元D.2018年出售股权应纳税调减80万元E.2018年出售股权无须进行纳税调整
选项 A.2016年需要进行纳税调减200万元
B.2017年需将投资损失纳税调增180万元
C.2017年分配股利需纳税调增100万元
D.2018年出售股权应纳税调减80万元
E.2018年出售股权无须进行纳税调整
答案 ABD
解析 选项C，分配股利企业确认为损益，根据税法规定属于收入总额。符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益，免征企业所得税；而会计处理上，乙公司分配利润，甲公司借记“应收股利”，贷记“长期股权投资——损益调整”，故不影响甲公司的会计利润，综上所述无需纳税调整。
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