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  3. 2021年4月，某税务师事务所的税务师小张对客户提供日常税务咨询服务，其客户提出

2021年4月，某税务师事务所的税务师小张对客户提供日常税务咨询服务，其客户提出

练习题库2022-08-02  81
问题 2021年4月，某税务师事务所的税务师小张对客户提供日常税务咨询服务，其客户提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题。请根据税法规定代小张回答下述问题：（1）某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税 （2）某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理 （3）某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施，但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失，请问这种损失需要作进项税额转出吗 （4）企业在办公楼内安装了视频会议系统，取得了增值税专用发票，该视频会议系统进项税额是否能够抵扣
选项
答案
解析 （1）对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按13%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
（2）该行为不属于不得抵扣进项税额的范围，不需作进项税额转出，也不属于视同销售货物行为，不需计算销项税额，进项税额可以正常抵扣。
（3）不需要作进项税额转出。因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害，不属于管理不善造成的损失，可以抵扣进项税额的，不需要作进项税额转出。
（4）购入安装的视频会议系统可以抵扣进项税额。
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涉税服务实务

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