2. 财务会计
  3. 张先生户籍地为北京，常年居住在北京，2015 年在老家的 县城 A 县购买了一个

张先生户籍地为北京，常年居住在北京，2015 年在老家的 县城 A 县购买了一个

免费题库2022-08-02  25
问题 张先生户籍地为北京，常年居住在北京，2015 年在老家的 县城 A 县购买了一个商铺。2021 年 7 月 1 日起将该商铺出租给某设计公司作为办公场所，每月收取含税租金 35000 元。租期两年。张先生按设计公司要求将房子进行装修，取得装修发票 7000 元。张先生将装修发票给设计公司，设计公司拒绝接受张先生的装修发票。 请按要求回答下列问题。 问题（1）：设计公司拒绝张先生的发票合理吗？问题（2）：张先生应该向哪个地区的税务机关申请代开发票？为什么？问题（3）：张先生是否可以申请税务机关代开增值税专用发票？如果设计公司取得税务机关代开的增值税专用发票，是否可以抵扣进项税额？问题（4）：张先生半年要交什么税，交多少？（考虑地方教育附加）
选项
答案
解析 1.设计公司拒绝接受张先生的发票是合理的。根据双方合同规定，张先生作为出租人按承租人要求进行房屋装修，该笔装修费用由张先生负担，不应该由承租人支付。张先生应提供租金发票给设计公司，而不是提供装修发票。
2.张先生应该向 A 县税务机关申请代开发票，因为不动产出租，应该向 不动产所在地税务机关申请代开发票。
3.张先生可以申请由税务机关代开专票——出租不动产，自然人可以申请由税务机关代开专票；设计公司取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。
4.增值税应纳税额为 0，因为个人出租不动产，月销售额不超过 15 万元的，免增值税。城市维护建设税、教育费附加均为 0。
房产税＝35000×12%×6× 50 %＝12600（元）
个人所得税＝（35000－2100）×（1－20%%）×6× 20 %＝31584（元）
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