2. 财务会计
  3. 某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021 年 3 月采取以旧换新方式销售金首饰

某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021 年 3 月采取以旧换新方式销售金首饰

题库2022-08-02  68
问题 某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021 年 3 月采取以旧换新方式销售金首饰 600 克，每克新首饰零售价 450 元，每克旧首饰作价 200 元，实际收取银行存款 150000 元。已知金银首饰的消费税税率为 5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（ ）。A.借：银行存款 150000 营业外收入 120000 贷：主营业务收入 238938.05 应交税费—应交增值税（销项税额） 31061.95 借：税金及附加 11946.90 贷：应交税费—应交消费税 11946.90B.借：银行存款 150000 库存商品 120000 贷：主营业务收入 252743.36 应交税费—应交增值税（销项税额） 17256.64借：税金及附加 6637.17 贷：应交税费—应交消费税 6637.17C.借：银行存款 150000库存商品 120000贷：主营业务收入 250500 应交税费—应交增值税（销项税额） 19500借：税金及附加 11946.90贷：应交税费—应交消费税 11946.90D.借：银行存款 150000 营业外收入 120000 贷：主营业务收入 252743.36 应交税费—应交增值税（销项税额） 17256.64借：税金及附加 6637.17 贷：应交税费—应交消费税 6637.17
选项
答案 B
解析 采取以旧换新方式销售金银首饰，按照实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税和消费税，而不是按照新首饰的不含税销售额计税，销项税额=150000÷（1+13%）×13%=17256.64（元），应纳消费税=150000÷（1+13%）×5%=6637.17（元），收回的旧首饰作为购进货物处理。
转载请注明原文地址:https://www.tihaiku.com/caiwukuaiji/507320.html
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师分类

涉税服务实务

税务师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)