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（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行

资格题库2022-08-02  64
问题 （2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：　　借：管理费用　 100000　　　　贷：原材料　　 100000　　该企业按月结算利润且2020年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录是（　）。　　A.借：在建工程　　 100000　　　　　贷：管理费用　　 100000　　B.借：在建工程　 100000　　　　　贷：本年利润　 100000　　C.借：在建工程 100000　　　　　贷：原材料　 100000　　D.借：在建工程　　　　　　 100000　　　　　贷：以前年度损益调整　　 100000
选项
答案 B
解析 对上一年度错账且对上年度税收发生影响的损益类错账，按月结算利润的，如果在上一年度决算报表编制前发现，通过本年利润科目调整。
　　在上一年度决算报表编制后发现，且影响上年利润的，通过“以前年度损益调整”科目进行调整。
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