2. 财务会计
  3. 某企业 2021 年 1 月份欠缴的增值税 60000 元一直未缴纳。当年 2

某企业 2021 年 1 月份欠缴的增值税 60000 元一直未缴纳。当年 2

最全题库2022-08-02  104
问题 某企业 2021 年 1 月份欠缴的增值税 60000 元一直未缴纳。当年 2 月份该企业增值税期末留抵税额为 20000 元，3 月份增值税期末留抵税额为 80000 元，该企业的下列账务处理中，正确的有（ ）A.2月份：借：应交税费—应交增值税（进项税额）-20000贷：应交税费—未交增值税-20000B.2月份：借：应交税费—未交增值税20000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）20000C.3月份：借：应交税费—应交增值税（进项税额）-40000贷：应交税费—未交增值税-40000D.3月份：借：应交税费—应交增值税（进项税额）60000贷：应交税费—未交增值税60000E.3月份：借：应交税费—未交增值税60000应交税费—应交增值税（转出未交增值税）20000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）80000
选项
答案 AC
解析 对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费—未交增值税”科目；若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费—未交增值税”科目。
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