2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现，企业将

题库2022-08-02 97

问题 2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现，企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：

该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录是（　　）。

选项

答案 B

解析对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。

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涉税服务实务

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