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某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易

admin2022-08-02  26
问题 某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2020年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票注明：金额60万元，税额5.4万元。2020年5月支付电网公司电费，取得增值税专用发票注明：金额58万元，税额7.54万元。2020年6月采购一批零配件用于运输车辆修理，取得增值税专用发票注明：金额10万元，税额1.3万元。假定取得的增值税专用发票都按规定申报抵扣；公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8：2。问题：1.2020年4月支付租金的进项税额抵扣金额为多少？2.2020年5月支付电网公司电费的进项税额抵扣金额为多少？3.2020年6月采购一批零配件的进项税额抵扣金额为多少？
选项
答案
解析 1.4月份购入租赁服务可以抵扣的进项税额=5.4(万元)
2.5月份可以抵扣的进项税额=7.54×8/10=6.03(万元)
3.6月份可以抵扣的进项税额=1.3(万元）。
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