首页
登录
财务会计
某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立。2020年4月召开股东大会,形成决议。
某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立。2020年4月召开股东大会,形成决议。
最全题库
2022-08-02
48
问题
某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立。2020年4月召开股东大会,形成决议。将2019年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东、3000万元转增股本。并于2020年4月办理款项支付和转增手续。根据上述资料,请回答下列问题:1.企业股东分红及转增股本时,有限责任公司分别如何履行扣缴义务?2.在向企业股东分红和转增股本时,有限责任公司分别应如何履行纳税义务?3.向居民个人股东分红及转增股本时,有限责任公司分别如何履行扣缴义务?
选项
答案
解析
1.①向企业股东分红:
第一种情况:企业股东如果是在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业,实行源泉扣缴,以支付人(有限责任公司)为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴,扣缴义务人每次代扣代缴税款时,应当向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税报告表》及其相关资料,并自代扣之日起7日内缴入国库。
第二种情况:企业股东如果是居民企业或在中国境内设立机构、场所且取得的股息所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业,符合条件的话,不需要缴纳企业所得税。因为符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益或在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,属于免税收入。
②转增股本:
有限责任公司向企业股东转增股本时,相当于股东取得投资收益后再向其追加投资。
企业股东为上述第一种情况,转增股本时,扣缴10%企业所得税。
企业股东为上述第二种情况,转增股本时,免税。
2.有限责任公司缴纳企业所得税后,用税后利润进行分红以及转增股本的,无须再缴纳企业所得税,不发生纳税义务。
3.有限责任公司在向居民个人股东分红时应按照“利息、股息、红利所得”项目,按照20%税率扣缴个人所得税。
个人股东获得转增的股本,应按照“利息、股息、红利所得”项目,适用20%税率被扣缴个人所得税。
转载请注明原文地址:https://www.tihaiku.com/caiwukuaiji/506694.html
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
相关试题推荐
20×4年2月5日,甲公司以每股7元的价格购入乙公司股票100
某企业为增值税小规模纳税人,2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票注
经与乙公司协商,甲公司以一批产品换入乙公司的一项专利技术,交换日,甲公司换出产品
甲公司系增值税一般纳税人,2020年6月购入丙材料100吨,增值税专用
2020年3月2日,甲公司以账面价值为350万元的厂房和150
2019年7月10日,甲公司以其拥有的一辆作为固定资产核算的轿车换入乙
(2020年真题)下列资产中,无论是否存在减值迹象,至少每年都应当进行减值测试的
(2013年真题)下列关于投资性房地产与非投资性房地产转换的会计处理的表述中,正
(2014年真题)企业摊销无形资产时,可能借记的会计科目有()。A.在建工程
(2019年真题)下列属于反映企业盈利能力的财务指标有()。A.总资产报酬率
随机试题
[originaltext]Whencouplesgetmarried,theyusuallyplantohavechildren.Som
Employeesneedseveralkindsofsatisfactioniftheyaretoremainproductive
Oneresearchhasshownthatpublicschoolteachersreceivesalariesalmostt
下列属于可燃气体探测报警系统的核心控制单元的是()。A.可燃气体报警控制器
A
胸膜的下界在锁骨中线处相交于A.第10肋 B.第8肋 C.第6肋 D.第7
女,8岁。自幼体弱,发育、营养差,胸骨左缘第2~3肋间有2~3级双期连续性杂音,
室外每个检验批每()应至少抽查一处,每处不得小于10m2。A、50m2 B、1
在胆汁中排泄的药物或其代谢物在小肠中移动期间重新被吸收返回肝门静脉的现象被称为A
建设工程项目质量控制系统按控制原理可划分为计划、网络、措施和信息四个系统。在质量
最新回复
(
0
)